Possibilitar o uso do preço líquido (preço NET) no pedido de compras.
Para a determinação do uso do preço unitário líquido (preço NET), primeiramente deve-se habilitar o parâmetro no cadastro de operação, para operações do tipo 50, 51, 52 e 53.
O usuário poderá informar então o preço unitário liquido de impostos. Ao efetivar, o sistema calculará de acordo com a tributação aplicada ao produto e retornará o valor unitário com os impostos. Então este será base para o total do pedido.
Exemplo:
O cálculo do ICMS-ST não foi considerado para facilitar o entendimento.
IMPORTANTE: Este tipo de cálculo é aplicado somente para Mercadorias adquiridas no mercado interno, não contemplando assim "Aquisição de Serviços" nem "Mercadorias Importadas", bem como qualquer outro tipo de mercadoria que tenha cálculos específicos como: medicamentos, combustível, bebidas, etc.
CÁLCULO PREÇO UNITÁRIO - SEM ICMS SOBRE IPI Preço Unit. Líq. = preço sem nenhum imposto. Preço Unitário = Preço Unit. Liq. (Preço Net)/((1)-(alíq.ICMS+alíq.PIS+alíq.COFINS)) BC ICMS = Preço Unitário BC IPI = Preço Unitário BC PIS/COFINS = Preço Unitário
CÁLCULO PREÇO UNITÁRIO - COM ICMS SOBRE IPI Preço Unit. Líq. = preço sem nenhum imposto. Preço Unitário = Preço Unit. Liq. (Preço Net)/((1)-(((alíq.ICMS*alíq.IPI)+alíq.ICMS)+alíq.PIS+alíq.COFINS)) BC ICMS = Preço Unitário BC IPI = Preço Unitário BC PIS/COFINS = Preço Unitário |
Quando os campos “Desconta ICMS da BASE”, estiverem ativos, o valor do ICMS Próprio apurado será abatido da BC do PIS e da COFINS.
Exemplo Cálculo:
VALOR DOS PRODUTOS R$ 6.872,85
BC ICMS R$ 6.872,85
% ICMS 18,00%
Valor ICMS R$ 1.237,11
BC PIS/COFINS (C/ ICMS) R$ 6.872,85
% PIS (Não cumulativo) 1,65%
Valor PIS R$ 113,40
% COFINS (Não cumulativo) 7,60%
Valor COFINS R$ 522,34
BC PIS/COFINS (S/ ICMS) R$ 5.635,75
% PIS (Não cumulativo) 1,65%
Valor PIS R$ 92,99
% COFINS (Não cumulativo) 7,60%
Valor COFINS R$ 428,32
Base de cálculo do ICMS R$ 6.872,85, assim, multiplicando essa base pelo percentual do ICMS (R$ 6.872,85 x 18%) temos R$ 1.237,11. Esse é o valor do imposto cobrado pelo Estado e pago pela empresa.
Para apurar a base de cálculo do PIS/COFINS sem ICMS, devemos subtrair o valor do ICMS pago (R$ 1.237,11) da base previamente calculada de R$ 6.872,85, tendo como base correta do PIS/COFINS o valor de R$ 5.635,75 que multiplicada pelos percentuais do PIS/COFINS teremos o valor de imposto devido no importe de R$ 521,31.
CÁLCULO DA EXCLUSAO DO ICMS DA BASE DE CÁLCULO PIS/COFINS | |||||||||
Valor total do item | % ICMS | % PIS | % COFINS | Base de cálculo ICMS | Valor ICMS Devido | Base Cálculo PIS/COFINS | Base Cálculo PIS/COFINS (sem ICMS) | Valor PIS devido | Valor COFINS devido |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
6.872,85 | 18,00% | 1,65% | 7,60% | 6.872,85 | 1.237,11 | 6.872,85 | 5.635,74 | 92,99 | 428,32 |
BC s/ICMS= BC PIS/COFINS – Valor do ICMS
BC s/ICMS= 6872,85 – 1237,11 = 5.635,74
Atenção:
1) O cálculo não abrangerá: ICMS ST, DIFAL, FCP, ICMS tributado por unidade tributária (pauta), ICMS IMPORTAÇÃO.
2) Não há alterações no SPED FISCAL/CONTRIBUIÇÕES pois não há ainda nenhuma publicação da SRF em relação a isso.